下一步，將強(qiáng)化對(duì)上市公司年末突擊調(diào)節(jié)利潤(rùn)的監(jiān)管力度，視情況開展現(xiàn)場(chǎng)檢查

    ■本報(bào)記者 左永剛

    11月10日，就部分上市公司年末突擊調(diào)節(jié)利潤(rùn)這一現(xiàn)象，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬表示，證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化對(duì)上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度，還將視情況開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。同時(shí)，交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類指標(biāo)，優(yōu)化退市制度。

    每逢年末，一些上市公司便會(huì)突擊進(jìn)行重大交易或會(huì)計(jì)處理調(diào)整，借以扭虧摘帽、規(guī)避連續(xù)虧損戴帽、暫停上市以至退市。常德鵬表示，證監(jiān)會(huì)已關(guān)注到有媒體集中反映上述問題。上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的范圍內(nèi)合理進(jìn)行專業(yè)判斷和估計(jì)，有利于真實(shí)反映企業(yè)價(jià)值。但是，上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告無法真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

    “如果上市公司利用缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤(rùn)，通過隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、進(jìn)行人為價(jià)值量調(diào)整等方式操縱利潤(rùn)，甚至配合二級(jí)市場(chǎng)炒作，還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害投資者，尤其是中小投資者的利益，扭曲資本市場(chǎng)正常的定價(jià)機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)功能，不利于資本市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展，對(duì)此需要從嚴(yán)監(jiān)管。”常德鵬強(qiáng)調(diào)。

    常德鵬透露，下一步，證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化對(duì)上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為，加大“刨根問底”式問詢力度，強(qiáng)化與二級(jí)市場(chǎng)交易核查的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況，依規(guī)采取行政監(jiān)管措施，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序。此外，交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類指標(biāo)，優(yōu)化退市制度，促進(jìn)上市公司聚焦主業(yè)，充分發(fā)揮好資本市場(chǎng)的功能。

    常德鵬重申，上市公司是資本市場(chǎng)投資價(jià)值的源泉，真實(shí)完整、客觀公允的財(cái)務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認(rèn)識(shí)依法合規(guī)披露財(cái)務(wù)信息、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要意義，切實(shí)履行依法合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露的義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

    “公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等予以重點(diǎn)關(guān)注，考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》有關(guān)內(nèi)容，勤勉盡責(zé)，保持獨(dú)立性，設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，不得以帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的披露代替保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告。”常德鵬同時(shí)強(qiáng)調(diào)。