本報記者 吳曉璐

    據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站9月12日消息，近日，證監(jiān)會對深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司北京東方通科技股份有限公司（以下簡稱“*ST東通”）涉嫌定期報告等財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載作出行政處罰事先告知。

    經(jīng)查，*ST東通連續(xù)四年虛增收入和利潤，違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會擬對上市公司罰款2.29億元，對7名責(zé)任人合計罰款4400萬元，合計罰款2.73億元，對實(shí)際控制人采取10年證券市場禁入。

    證監(jiān)會表示，*ST東通涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情況，深交所將依法啟動退市程序，對于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會將堅持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

    據(jù)記者了解，*ST東通是年內(nèi)第12家因財務(wù)造假而涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市的公司。今年觸及重大違法強(qiáng)制退市公司數(shù)量創(chuàng)歷年新高。

    因財務(wù)造假、欺詐發(fā)行被罰2.73億元

    今年4月份，*ST東通退市風(fēng)險就已浮現(xiàn)。4月14日，*ST東通發(fā)布公告稱，公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，彼時披露的調(diào)查原因就是公司涉嫌定期報告等財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。同時，公司還在公告中提示了退市風(fēng)險，“若后續(xù)經(jīng)中國證監(jiān)會行政處罰認(rèn)定的事實(shí)，觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。”

    隨后，公司股價接連兩個跌停，并持續(xù)走低，最低跌至4.13元/股，4月14日以來最大跌幅超過70%。今年二季度，公司股東戶數(shù)減少1.33萬戶。

    4月30日，*ST東通披露2024年年報。因公司2024年財務(wù)會計報告、內(nèi)部控制審計報告分別被出具無法表示意見、否定意見，公司股票自5月6日開市起被實(shí)行“退市風(fēng)險警示”并疊加“其他風(fēng)險警示”，股票簡稱變更為“*ST東通”。

    8月6日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司實(shí)際控制人、董事長也被證監(jiān)會立案調(diào)查。

    從公司基本面來看，2023年以來，公司連續(xù)大額虧損。據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2023年至2024年，公司歸母凈利潤分別-6.73億元、-5.76億元；今年上半年，公司繼續(xù)虧損，歸母凈利潤為-0.55億元。

    9月12日，*ST東通亦發(fā)布公告稱，公司收到北京證監(jiān)局行政處罰事先告知書，據(jù)告知書，*ST東通自2019年至2022年通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、提前確認(rèn)收入等方式虛增收入、利潤，導(dǎo)致公司披露的2019年至2022年年度報告存在虛假記載。

    告知書顯示，*ST東通2019年至2022年分別虛增收入6145.10萬元、8485.06萬元、12550.58萬元、16052.95萬元，分別占公司當(dāng)期披露營業(yè)收入的12.29%、13.25%、14.54%、17.68%；2019年至2022年分別虛增利潤5222.79萬元、5877.42萬元、7948.22萬元、12369.20萬元，分別占公司當(dāng)期披露利潤總額的34.11%、22.72%、30.35%、219.43%。

    另外，2023年，*ST東通非公開發(fā)行股票（即定增）融資22億元，公司在披露的《向特定對象發(fā)行A股股票之募集說明書》中引用上述期間數(shù)據(jù)，導(dǎo)致公司2023年定增構(gòu)成欺詐發(fā)行。

    最終，北京證監(jiān)局?jǐn)M對公司罰款2.29億元，對7名責(zé)任人合計罰款4400萬元，合計罰款2.73億元。

    造假退市動真格

    觸及重大違法強(qiáng)制退市公司數(shù)量創(chuàng)新高

    新“國九條”提出，深化退市制度改革，加快形成應(yīng)退盡退、及時出清的常態(tài)化退市格局。去年4月份退市制度改革，進(jìn)一步細(xì)化重大違法強(qiáng)制退市指標(biāo)，單年大額造假、多年連續(xù)造假公司將被直接“紅牌罰下”。

    去年7月份，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》提出，嚴(yán)格執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度，對欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財務(wù)造假的公司依法堅決予以退市，強(qiáng)化對相關(guān)機(jī)構(gòu)和個人追責(zé)。

    隨著財務(wù)造假打擊力度加大，財務(wù)造假強(qiáng)制退市概率大幅提升。記者從權(quán)威人士處獲悉，今年以來，已經(jīng)有12家公司因為財務(wù)造假被證監(jiān)會行政處罰（或行政處罰事先告知）觸及（或涉嫌觸及）重大違法強(qiáng)制退市指標(biāo)，創(chuàng)下歷年新高。退市類型涵蓋重大違法強(qiáng)制退市、財務(wù)類退市、交易類退市、規(guī)范類退市等。

    其中，7家已經(jīng)退市，具體來看，錦州港股份有限公司、天津卓朗信息科技股份有限公司、海南普利制藥股份有限公司3家公司最終被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市；青島中資中程集團(tuán)股份有限公司、湖北九有投資股份有限公司、上海龍宇數(shù)據(jù)股份有限公司因提前進(jìn)入財務(wù)類退市流程而退市；東方集團(tuán)股份有限公司因提前進(jìn)入交易類退市指標(biāo)而退市。

    另外有5家公司“鎖定”退市。福建紫天傳媒科技股份有限公司提前進(jìn)入規(guī)范類退市程序，將于9月15日進(jìn)入退市整理期；江蘇吳中醫(yī)藥發(fā)展股份有限公司、深圳市廣道數(shù)字技術(shù)股份有限公司、大唐高鴻網(wǎng)絡(luò)股份有限公司、*ST東通4家公司均因財務(wù)造假收到證監(jiān)會行政處罰事先告知書，根據(jù)告知書認(rèn)定情況，公司可能觸及股票上市規(guī)則中的重大違法行為，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

    在市場人士看來，今年以來，重大違法強(qiáng)制退市數(shù)量創(chuàng)新高，形成了強(qiáng)大的執(zhí)法震懾，促使上市公司及其“關(guān)鍵少數(shù)”更加敬畏法律、敬畏市場，依法依規(guī)經(jīng)營。

    “這一現(xiàn)象充分彰顯了監(jiān)管部門對財務(wù)造假‘零容忍’的堅定態(tài)度和凈化市場環(huán)境的決心。”清華大學(xué)國家金融研究院院長田軒對《證券日報》記者表示，不僅有利于提高上市公司群體的整體質(zhì)量，改善市場的投資環(huán)境，也能逐步培育起“優(yōu)勝劣汰”的市場機(jī)制，促進(jìn)資本市場健康可持續(xù)發(fā)展。

    立體化追責(zé)提高違法成本

    行政處罰僅僅是開始，*ST東通及公司“關(guān)鍵少數(shù)”后續(xù)可能還將面臨民事、刑事追責(zé)。

    民事追責(zé)方面，今年5月15日，最高人民法院、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法 服務(wù)保障資本市場高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出，上市公司退市，投資者因虛假陳述等違法行為造成損失的，可以依法提起民事賠償訴訟。業(yè)內(nèi)人士表示，符合條件權(quán)益受損的投資者可以向法院提起民事訴訟。

    對于刑事追責(zé)，證監(jiān)會表示，對于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會將堅持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

    今年以來，財務(wù)造假相關(guān)責(zé)任人被追究刑事責(zé)任的案例明顯增多，在市場人士看來，這說明對財務(wù)造假的立體化追責(zé)機(jī)制正在不斷完善。上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌對《證券日報》記者表示，立體化追責(zé)機(jī)制顯著提高了財務(wù)造假成本，強(qiáng)化市場參與各方的誠信意識，有利于形成“不敢造假、不能造假”的市場環(huán)境。

    談及如何進(jìn)一步完善財務(wù)造假行、民、刑立體化追責(zé)體系，田軒表示，完善財務(wù)造假行、民、刑立體化追責(zé)體系，還需提高行政處罰的威懾力，除了現(xiàn)有的罰款、警告、市場禁入等措施外，可考慮引入更多的懲戒手段，例如將財務(wù)造假行為納入企業(yè)和個人的誠信記錄，并實(shí)施聯(lián)合懲戒，限制其在市場準(zhǔn)入、融資信貸、擔(dān)任企業(yè)高管等方面的權(quán)利；進(jìn)一步建立更為便捷的投資者損害賠償訴訟機(jī)制，同時，健全民事賠償?shù)挠嬎銟?biāo)準(zhǔn)和因果關(guān)系認(rèn)定規(guī)則，確保投資者能夠獲得合理、充分的賠償；加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機(jī)制，并對財務(wù)造假的核心策劃者、組織者以及提供幫助的中介機(jī)構(gòu)相關(guān)人員，依法從重處罰，增強(qiáng)刑罰的威懾力。

（編輯 喬川川）