本報記者 包興安

    2018年是減稅紅利在科技創(chuàng)新領(lǐng)域深度釋放的一年。這一年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動走到了向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型的關(guān)口。創(chuàng)新，成為擺在國家、企業(yè)面前的一道必答題。一年來，稅務(wù)部門積極落實黨中央、國務(wù)院鼓勵研發(fā)、支持創(chuàng)新的一系列減稅降負(fù)措施，主動服務(wù)國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添力賦能。

    上下協(xié)力

    減稅提振信心掀起創(chuàng)新熱潮

    創(chuàng)新是引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一動力。為鼓勵更多社會主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，國家對支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收政策進(jìn)行了頂層設(shè)計。

    2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議推出了7項減稅措施，其中有5項與鼓勵科技創(chuàng)新直接相關(guān)：擴(kuò)大固定資產(chǎn)一次性稅前扣除范圍、境外研發(fā)費(fèi)用允許加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)延長虧損彌補(bǔ)期限、創(chuàng)投和天使投資抵免覆蓋全國。

    9月20日，財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)出通知，規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

    一分部署，九分落實。國家稅務(wù)總局局長王軍強(qiáng)調(diào)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要把確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為稅收工作的主題，擺在議事日程的突出位置，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

    各地稅務(wù)部門把不折不扣、不拖不延落實減稅政策作為檢驗黨性和政治性的重要標(biāo)準(zhǔn)，廣泛開展政策宣講，調(diào)整完善征管系統(tǒng)及流程，確保納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。2018年全年，稅務(wù)部門共為企業(yè)和個人減稅降費(fèi)約1.3萬億元，用稅收的“減法”換來研發(fā)投入的“加法”和創(chuàng)新活力的“乘法”。

    減稅政策的密集實施，令“創(chuàng)業(yè)圈”里的企業(yè)家們備受鼓舞。全國人大代表、格力電器董事長兼總裁董明珠在與稅務(wù)部門座談時說：“減稅降費(fèi)政策的落實，大大增強(qiáng)了格力電器的市場競爭力，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入了新動能。”

    “一項項減稅政策落地，激發(fā)了我們民營企業(yè)家實業(yè)報國的信念、戰(zhàn)勝困難的信心。”全國人大代表、亨通集團(tuán)董事局主席崔根良表示，下一步，企業(yè)將聚焦光通信科技前沿，將業(yè)務(wù)拓展到全球海洋光纖網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用、半導(dǎo)體材料等領(lǐng)域，實現(xiàn)從全球并跑向領(lǐng)跑躍升。

    政策的全面、精準(zhǔn)、持續(xù)、同向發(fā)力，帶動形成我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展加力提速、新動能積聚壯大的良好勢頭。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國研究與試驗發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.18%，比上年提高0.03個百分點，科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率預(yù)計提高到58.5%，研發(fā)投入和科技實力穩(wěn)步提升。新經(jīng)濟(jì)、新動能、新產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)快速成長。

    步履堅實

    政策給力研發(fā)實現(xiàn)更多突破

    關(guān)鍵核心技術(shù)要不來、買不來、討不來，必須靠自主研發(fā)，但研發(fā)不僅需要投入大量資金，而且存在一定風(fēng)險。

    “階段性地將研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提升至75%并擴(kuò)大到所有企業(yè)，相當(dāng)于政府在一定程度上與企業(yè)共同負(fù)擔(dān)創(chuàng)新和研發(fā)過程中的風(fēng)險，降低研發(fā)投入成本。”國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫說，減稅能夠激勵企業(yè)加大研發(fā)投入和科技創(chuàng)新，從而增加技術(shù)創(chuàng)新的供給。

    盛夏時遠(yuǎn)程遙控家中空調(diào)，寒冬里僅10秒汽車空調(diào)可穩(wěn)定供暖，推動技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)入尋常百姓家的華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司，在近期大熱的5G領(lǐng)域亦有突出表現(xiàn)。華工科技不僅拿下國內(nèi)首個5G光模塊訂單，更進(jìn)入國際數(shù)據(jù)市場，年內(nèi)將推出400G全系列光模塊、25G光芯片，一改高端芯片海外壟斷的局面。

    “公司堅持把年銷售額的6%用來做研發(fā)，投入越多獲得的稅收優(yōu)惠就越大，國家減稅政策是創(chuàng)新驅(qū)動的保障。”全國人大代表、華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司黨委書記、董事長馬新強(qiáng)算了一筆“稅收優(yōu)惠賬”：企業(yè)近3年享受稅收優(yōu)惠超4億元，其中，高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅9000余萬元，研發(fā)費(fèi)加計扣除減免2000余萬元，且研發(fā)費(fèi)用加計扣除的年平均增幅在40%以上。在享受優(yōu)惠政策的同時，華工科技的研發(fā)投入逐年遞增。

    研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策實現(xiàn)了對企業(yè)科技創(chuàng)新的精準(zhǔn)減稅，體現(xiàn)了國家政策全力支持科技創(chuàng)新，為“中國制造”轉(zhuǎn)向“中國智造”營造了良好稅收環(huán)境，對于推動產(chǎn)業(yè)邁向中高端、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

    普惠減稅

    企業(yè)輕裝上陣推動雙創(chuàng)升級

    2018年，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策不單關(guān)照了大中企業(yè)，更是關(guān)注了成長型的小微企業(yè)，為“雙創(chuàng)”小微企業(yè)營造了更加良好的市場環(huán)境，鼓勵它們不斷創(chuàng)新，成為“小巨人”。

    科沃斯機(jī)器人股份有限公司就是這樣一個“小巨人”，它成長的秘訣就在于一心搞研發(fā)。“機(jī)器人的技術(shù)研發(fā)投入大、周期長，稅收優(yōu)惠為我們加大研發(fā)注入了后勁。”科沃斯機(jī)器人股份有限公司稅務(wù)經(jīng)理周楊華說，2018年企業(yè)投入1.5億元用于研發(fā)，僅研發(fā)費(fèi)用加計扣除一項優(yōu)惠就達(dá)到1700余萬元。

    中小企業(yè)是“雙創(chuàng)”的主力軍，但中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險更高，融資渠道相對狹窄，資金有限，創(chuàng)新、研發(fā)往往缺乏連續(xù)性。因此，有必要對中小企業(yè)給予更大的稅收優(yōu)惠力度，進(jìn)一步點燃中小企業(yè)的創(chuàng)新熱情。

    隨著研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提升至75%并擴(kuò)大到所有企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長至10年等政策的出臺，使位于西部地區(qū)的甘肅成紀(jì)生物藥業(yè)有限公司嘗到了創(chuàng)新的甜頭。

    “我們是高新技術(shù)企業(yè)，2018年前三季度享受稅收優(yōu)惠政策減免2292萬元，可以說是明顯受益。”公司總經(jīng)理李國安說。

    減稅降負(fù)，就是要為“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”插上騰飛的翅膀，通過較大規(guī)模的減稅降費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，在煥發(fā)企業(yè)經(jīng)營活力的同時提高資本回報率?？梢哉f，國家在創(chuàng)新領(lǐng)域推出的減稅政策不僅體現(xiàn)了對研發(fā)活動的支持，也覆蓋到了創(chuàng)業(yè)鏈的最前端。

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策推廣到全國范圍實施，形成了普惠性稅收優(yōu)惠。已經(jīng)投資了80多家初創(chuàng)科技型企業(yè)的合肥市創(chuàng)新科技風(fēng)險投資有限公司就得到了這個實實在在的減稅“大禮包”。

    “這意味著我們可以大膽拿出更多資金，支持當(dāng)?shù)爻鮿?chuàng)科技型企業(yè)發(fā)展。”據(jù)合肥市創(chuàng)新科技風(fēng)險投資有限公司財務(wù)經(jīng)理汪兵介紹，該公司不少投資項目已滿兩年，可以按照投資額的70%抵扣個人合伙人分得的經(jīng)營所得，累計可減稅875萬元。

    隨著國家“雙創(chuàng)”升級版的深入推進(jìn)，2018年，全國日均新設(shè)企業(yè)超過1.8萬戶，市場主體總量超過1億戶，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)。