編者按：5月21日，由證券日報社主辦的“證券法修訂專家座談會”在北京召開。多位專家圍繞證券法修訂中的焦點問題，特別是提高上市公司質(zhì)量、完善信息披露制度、更好落實股票發(fā)行注冊制試點、保護投資者合法權(quán)益、促進專業(yè)服務(wù)機構(gòu)做大做強、在嚴格規(guī)范基礎(chǔ)上開放證券從業(yè)人員買賣股票等問題，展開了熱烈討論和爭鋒。本報今日選取專家發(fā)言的部分內(nèi)容，以饗讀者。

    全國政協(xié)常委、瑞華會計師事務(wù)所管理合伙人張連起：《證券法》修訂草案第171條應(yīng)進一步完善

    ■本報見習(xí)記者 劉偉杰

    5月21日，由《證券日報》社主辦的“證券法修訂專家座談會”在北京召開。全國政協(xié)常委、瑞華會計師事務(wù)所管理合伙人張連起在會上表示，《證券法》修訂草案三次審議稿總體上符合我國資本市場發(fā)展現(xiàn)狀，概念清晰體系完善。他同時建議對草案第171條進行適當修改。

    證券法修訂草案三次審議稿新增第171條規(guī)定，有下列情形之一，不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)：（一）最近三年因證券違法行為受到重大行政處罰、刑事處罰，或者其有其他嚴重不良誠信記錄的；（二）被國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)采取不受理或者審核其出具的有關(guān)文件的監(jiān)管措施，或者限制業(yè)務(wù)的監(jiān)管措施，尚在執(zhí)行期的；（三）從業(yè)人員少于規(guī)定人數(shù)的；（四）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他情形。

    張連起分析稱，要關(guān)注證券法與《會計法》、《注冊會計師法》、《民事通則》、《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《刑法》等其他法律和最高人民法院出臺的司法解釋的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，其他法律對類似情況并無相關(guān)規(guī)定。

    從立法邏輯上講，“不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”對于證券服務(wù)機構(gòu)而言本身就是嚴重的處罰，其與其他行政處罰、刑事處罰及不良誠信記錄掛鉤，形成了雙重處罰；同時，“不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”的情形建立在證監(jiān)會、行業(yè)協(xié)會做出的行政處罰或不良誠信記錄基礎(chǔ)上，等于把本屬于根據(jù)部門規(guī)章、行業(yè)自律措施做出的處理決定上升到法律層面進行處罰。該規(guī)定需要進一步討論完善。

    此外，他認為，目前從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的40家事務(wù)所都是經(jīng)過多年發(fā)展形成的，其綜合質(zhì)量和服務(wù)水平高于其他數(shù)千家中小事務(wù)所。本次《證券法》修訂后，若取消從事證券審計業(yè)務(wù)資格認定，加大證券違法處罰力度，表面上看是公平合理的，而實際運行的結(jié)果可能是，諸多證券資格事務(wù)所隨時會因為某個行政處罰或不良誠信記錄導(dǎo)致較為嚴重后果，相關(guān)證券審計業(yè)務(wù)流向中小事務(wù)所，執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險更大。

    張連起建議，應(yīng)明確重大行政處罰的涵義、界定何為其他嚴重不良誠信記錄；還應(yīng)明確證券服務(wù)機構(gòu)不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的期限，是暫停業(yè)務(wù)還是終身禁業(yè)，如果是暫停業(yè)務(wù)，則最短恢復(fù)期限是多久；明確行政處罰的邊界；明確對證券服務(wù)機構(gòu)進行行政處罰時，證券服務(wù)機構(gòu)是否有相應(yīng)的救濟或自我主張權(quán)利的措施；統(tǒng)一政府監(jiān)管部門行政處罰的標準，即處罰尺度要保持統(tǒng)一。