■本報(bào)記者 桂小筍

    *ST昆機(jī)及多位時(shí)任公司董事、高管在接到證監(jiān)會(huì)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》之后，關(guān)于投資者如何通過法律渠道維護(hù)自身利益的話題一直時(shí)有爭(zhēng)論，而昨日晚間，公司再度發(fā)布稱，關(guān)于幾名時(shí)任董事的聽證會(huì)，將在12月21日在北京召開。

    “聽證會(huì)結(jié)束之后，證監(jiān)會(huì)會(huì)下發(fā)正式的處罰給公司，屆時(shí)，投資者索賠事項(xiàng)即可以開始走法律流程。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹。

    長(zhǎng)時(shí)間虛增收入

    查閱公司過往公告可知，*ST昆機(jī)2013年至2015年通過跨期確認(rèn)收入、虛計(jì)收入和虛增合同價(jià)格三種方式虛增收入約4.8億元。其中2013年虛增收入約2億元，2014年虛增收入約1.2億元元，2015年虛增收入約1.6億元。*ST昆機(jī)虛增2013年度、2014年度、2015年度營(yíng)業(yè)收入金額分別占公開披露的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的19.44%、13.98%、20.82%。

    從披露的情況來看，*ST昆機(jī)的虛增收入手法多樣，比如，通過虛構(gòu)合同、虛構(gòu)發(fā)貨單、虛構(gòu)運(yùn)輸協(xié)議、設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫房、提前確認(rèn)銷售收入等，以跨期確認(rèn)收入和虛計(jì)收入的方式虛增收入，涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認(rèn)收入222筆，虛計(jì)收入195筆；據(jù)查證，2013年至2015年，*ST昆機(jī)與部分經(jīng)銷商或客戶簽訂合同，經(jīng)銷商或客戶虛假采購昆明機(jī)床產(chǎn)品并預(yù)付定金，但最終并不提貨，后期通過第三方繞賬等方式將定金退回客戶，或者直接按照客戶退貨進(jìn)行處理，完成虛假銷售。在此過程中，公司虛構(gòu)合同、發(fā)貨單、運(yùn)輸協(xié)議等單據(jù)，通過虛構(gòu)交易的方式來虛計(jì)收入，以達(dá)到虛增當(dāng)年利潤(rùn)的目的。為避免虛計(jì)收入被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，公司采用在賬外設(shè)立庫房的方式，將存貨以正常銷售的方式出庫，但存貨并未實(shí)際發(fā)往客戶，而是移送至賬外庫房。之后，*ST昆機(jī)通過“二次”銷售，虛構(gòu)銷售退回，或?qū)a(chǎn)成品拆解為零配件從第三方虛構(gòu)采購購回等方式處理賬外存貨，但原來虛計(jì)的應(yīng)收賬款無法沖減。為避免設(shè)立賬外庫房的事宜被審計(jì)人員察覺，*ST昆機(jī)還要求出租外庫的出租人將租金業(yè)務(wù)發(fā)票開具為運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票。

    此外，公司還在2013年至2015年通過少計(jì)提辭退福利和高管薪酬的方式虛增利潤(rùn)約2960.9萬元，且同期公司年度報(bào)告中披露的存貨數(shù)據(jù)存在虛假記載。

    200余名投資者咨詢索賠

    由于*ST昆機(jī)的上述行為，證監(jiān)會(huì)對(duì)公司開出了責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款的罰單，對(duì)責(zé)任人王興、常寶強(qiáng)、金曉峰給予警告，并分別處以30萬元罰款；對(duì)張澤順、李紅寧給予警告，并分別處以10萬元罰款；對(duì)張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里給予警告，并分別處以7萬元罰款；對(duì)許昆平、彭梁鋒、羅濤、張濤、楊雄勝、陳富生、唐春勝、樊宏、蔡哲民、周國(guó)興給予警告，并分別處以5萬元罰款；對(duì)劉巖、劉海潔、蔣晶瑛給予警告，并分別處以4萬元罰款；對(duì)關(guān)欣、高明輝、周東紅、于成廷、秦建中，劉強(qiáng)給予警告，并分別處以3萬元罰款。

    此外，對(duì)王興采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)常寶強(qiáng)、金曉峰采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

    不過，也有責(zé)任人提出了聽證要求，昨日晚間，*ST昆機(jī)公告稱，11月29日獲悉，時(shí)任董事張澤順、楊雄勝、唐春勝和關(guān)欣收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《聽證通知書》，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)4人提出的聽證要求，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定于2017年12月21日上午9：30在北京召開聽證，聽取上述人員的陳述和申辯。

    “聽證會(huì)舉行過后，證監(jiān)會(huì)的正式處罰將下發(fā)，投資者的索賠事項(xiàng)也可以開始走法律流程。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，從證監(jiān)會(huì)查明的事實(shí)來看，2014年3月29日至2017年3月20日期間買入*ST昆機(jī)且在2017年3月20日仍持有該股票的投資者，其損失與公司虛假陳述行為存在直接的因果關(guān)系，該部分投資者有權(quán)對(duì)該公司提起索賠訴訟。“目前尚不清楚監(jiān)管部門是否會(huì)處罰時(shí)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如有處罰，我們將代理投資者向時(shí)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起索賠訴訟。”

    據(jù)王智斌介紹，自*ST昆機(jī)被立案調(diào)查以來，已累計(jì)有200多位昆機(jī)投資者咨詢索賠事宜，投資者的損失還在核算中。從目前情況推測(cè)，最終投資者的索賠金額不會(huì)低于1000萬元。