本報(bào)記者 左永剛

    1月25日，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱大信事務(wù)所）未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。經(jīng)查明，大信事務(wù)所在為五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱五洋建設(shè)）用于公開發(fā)行公司債券的2012年至2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。大信事務(wù)所在五洋建設(shè)具體審計(jì)項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)，相關(guān)當(dāng)事人在審計(jì)過程中未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

    具體來看，五洋建設(shè)在編制2012年至2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過將所承接工程項(xiàng)目應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對(duì)抵”的方式，同時(shí)虛減企業(yè)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，導(dǎo)致2012年至2014年年度虛增凈利潤分別不少于3052.27萬元、6492.71萬元和15505.47萬元。五洋建設(shè)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款“對(duì)抵”的處理對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目的影響金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了大信事務(wù)所2013年及2014年財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面實(shí)際執(zhí)行的重要性水平，而大信事務(wù)所在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)加以驗(yàn)證的前提下，即認(rèn)可了五洋建設(shè)關(guān)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對(duì)抵”的賬務(wù)處理。

    此外，大信事務(wù)所在得知審計(jì)報(bào)告用于五洋建設(shè)發(fā)債目的時(shí)，未按照其制定的《審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目分類管理暫行辦法》的規(guī)定將該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別從C類調(diào)整為風(fēng)險(xiǎn)程度更高的B類并追加相應(yīng)的審計(jì)程序。

    大信事務(wù)所在審計(jì)時(shí)未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為五洋建設(shè)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。大信事務(wù)所收取相關(guān)審計(jì)費(fèi)用60萬元。該審計(jì)報(bào)告作為五洋建設(shè)發(fā)行公司債的申報(bào)材料，并被其募集說明書引用。該審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為鐘永和、孫建偉。

    證監(jiān)會(huì)依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)大信事務(wù)所責(zé)令改正，沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對(duì)鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。