律師表示，上市公司應(yīng)加強公司內(nèi)控管理，完善公司章程及相關(guān)法律法規(guī)方面的培訓(xùn)及監(jiān)管，董監(jiān)高都應(yīng)依法履行職責(zé)。在面臨實控人違規(guī)占用資金時，董監(jiān)高要依法做出合理判斷，采取措施維護公司利益

    本報記者 許林艷

    6月14日晚間，*ST三盛發(fā)布了一則關(guān)于收到北京監(jiān)管局責(zé)令改正行政監(jiān)管措施決定的公告。

    公告顯示，*ST三盛于2023年6月14日收到中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于對三盛智慧教育科技股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定》（以下簡稱《決定書》）。

    《決定書》中主要事由顯示，2022年1月份至9月份期間，公司原實控人通過子公司廣東三盛智慧教育科技投資有限公司占用上市公司資金，其中2022年2月份福州盛百威貿(mào)易有限公司（以下簡稱“福州盛百威”）占用資金1.54億元，于2022年3月份歸還；2022年4月份珠海易富利貿(mào)易有限公司占用資金2.11億元，于2022年6月份歸還；2022年7月份福州盛百威占用資金2.11億元，于2022年9月底歸還。

    2022年11月份至12月份期間，公司新實控人通過子公司湖南三盛新能源有限公司（以下簡稱“湖南三盛新能源”）和控股子公司湖南三盛貿(mào)易有限公司占用上市公司資金。截至2022年12月31日，湖南省泓坤建材有限公司資金占用余額4.3億元，湖南虹浩貿(mào)易有限公司資金占用余額2.095億元，深圳金環(huán)商貿(mào)有限公司資金占用余額2600萬元，深圳市太力科新能源科技有限公司資金占用余額29.93萬元，累計6.66億元。

    而2023年3月份，湖南三盛新能源在銀行存入的共計4.5億元定期存單被質(zhì)押，分別為河南環(huán)利商貿(mào)有限公司、河南昭穗實業(yè)有限公司提供2億元擔(dān)保和2.5億元擔(dān)保。

    上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌對《證券日報》記者表示：“根據(jù)現(xiàn)行的信息披露規(guī)則，上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易以及上市公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），均應(yīng)及時披露。上市公司在該等關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時未履行信息披露義務(wù)的，已涉嫌構(gòu)成信息披露違規(guī)。”

    據(jù)《決定書》責(zé)令改措施內(nèi)容顯示，上述行為未履行公司董事會、股東大會審議決策程序，也未按照規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條、第二十二條、第二十六條的規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十二條的規(guī)定，北京監(jiān)管局決定對公司采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施。

    王智斌向記者表示，上市公司未及時披露，會造成多方面的法律后果。一是上市公司可能會面臨行政處罰，二是如果該等信披違規(guī)行為導(dǎo)致股價發(fā)生異常波動，上市公司還會面臨投資者的索賠訴訟。不僅如此，如果上市公司未能在監(jiān)管部門指定的整改期內(nèi)完成整改、收回被占用資金的，該上市公司會被監(jiān)管部門認定為內(nèi)控失效，公司的年度財務(wù)報告、內(nèi)控控制報告會被會計師出具否定意見。

    *ST三盛表示，公司收到《決定書》后，董事會和管理層高度重視，公司董事會將嚴格按照北京監(jiān)管局的要求，認真整改，以維護公司和股東的合法權(quán)益，采取措施力爭盡快消除資金占用、違規(guī)擔(dān)保情形。

    為了避免此類違規(guī)事件的發(fā)生，京師律師事務(wù)所律師孫智陽對《證券日報》記者表示，上市公司應(yīng)加強公司內(nèi)控管理，完善公司章程及相關(guān)法律法規(guī)方面的培訓(xùn)及監(jiān)管，董監(jiān)高都應(yīng)依法履行職責(zé)。在面臨實控人違規(guī)占用資金時，董監(jiān)高要依法做出合理判斷，采取措施維護公司利益。

    “公司管理層獨立履職，外部董事、中介機構(gòu)‘人盡其職’是事前防范實控人占用公司資金的關(guān)鍵。”王智斌對記者表示，“從《公司法》的制度設(shè)計而言，公司管理層是對公司負有忠實義務(wù)的，而非對公司股東負有忠實義務(wù)，公司管理層不應(yīng)無條件聽命于實際控制人。在目前的法律體系下，公司高管違反對公司忠實義務(wù)的情形時，其他股東可依據(jù)《公司法》的規(guī)定要求高管向公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”