本報記者 蒙婷婷

    6月1日晚間，*ST安控發(fā)布公告稱，收到中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》，*ST安控在編制2019年度財務(wù)報告時，未聘請評估機構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)組進行評估，未進行商譽減值測試，未按規(guī)定計提商譽減值準(zhǔn)備，且在應(yīng)收賬款方面，公司也未按規(guī)定單項計提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致*ST安控2019年年報存在虛假記載。

    鑒于上述違法事實，中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局對*ST安控給予警告，并處以200萬元的罰款。同時，對相關(guān)責(zé)任人給予警告，并處以不同金額的罰款：對許永良、張磊、張濱、李春福給予警告，并分別處以60萬元的罰款；對劉偉給予警告，并處以50萬元罰款。

    “從*ST安控受處罰原因來看，表面上是上市公司一系列的不規(guī)范運作所致，其核心還是公司內(nèi)部管理尤其是財務(wù)管理上出現(xiàn)問題。”深圳中金華創(chuàng)基金董事長龔濤接受《證券日報》記者采訪時表示，如資產(chǎn)評估不聘請專業(yè)機構(gòu)，不計提商譽減值準(zhǔn)備特別是應(yīng)收賬款不計提壞賬準(zhǔn)備，明顯是為了虛增公司資產(chǎn)和利潤做的手腳，亦或是上市公司為了避免退市采取的掩耳盜鈴的手段。

    查閱公開信息可知，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，且涉及事項主要為2019年年報披露，*ST安控被立案調(diào)查，并在此前收到《行政處罰事先告知書》。隨后，*ST安控原董事長許永良、董事張磊、高級管理人員張濱、董事李春福、原董事劉偉曾就處罰事項提出申辯。前述責(zé)任人認為，*ST安控相關(guān)會計處理具有合理性；會計差錯更正不應(yīng)視為違規(guī)的證明；差錯更正符合相關(guān)減輕或從輕處罰的情節(jié)；參考相關(guān)案例，本案處罰過于嚴厲；公司正步入正軌，處罰不利于恢復(fù)元氣。前述責(zé)任人還認為，其在履職過程中均已做到勤勉盡責(zé)。

    對于上述申辯理由，四川監(jiān)管局認為，*ST安控未按規(guī)定單項計提壞賬準(zhǔn)備，編制2019年年報時，公司既未聘請評估機構(gòu)，也未提供充分的過程性證據(jù)等證明進行了商譽減值測試，未按規(guī)定計提商譽減值準(zhǔn)備，2021年會計差錯更正時追溯調(diào)整金額差異較大，違法事實清楚。更正后合并財務(wù)報表凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，不屬于無危害后果或危害后果輕微。公司2020年5月29日披露年報，在被采取監(jiān)管關(guān)注函后于2021年4月23日發(fā)布更正公告，不屬于主動及時改正。行政處罰個案存在不同，相關(guān)案例的相關(guān)情況與本案無關(guān)。公司恢復(fù)發(fā)展不是免予行政處罰的法定理由。

    四川監(jiān)管局認為，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，*ST安控時任董事長許永良，董事兼總經(jīng)理張磊，副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)張濱，副董事長、副總經(jīng)理、審計委員會委員李春福等4位責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告的真實性準(zhǔn)確性、完整性等承擔(dān)主要責(zé)任，時任董事劉偉對公司相關(guān)信息披露應(yīng)負有更高的注意義務(wù)，現(xiàn)有證據(jù)及申辯材料不足以證明前述責(zé)任人對信息披露違法行為保持了充分關(guān)注，不足以說明已勤勉盡責(zé)。綜上，對許永良等5位責(zé)任人的陳述申辯意見不予采納。

    龔濤建議，若上市公司惡意或多次進行虛假記載，應(yīng)加大監(jiān)管處罰力度，震懾和打擊類似“打擦邊球”的違法行為。

（編輯 汪世軍 孫倩）