中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上提出“要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”。在證券公司加強(qiáng)金融科技能力建設(shè)的行業(yè)背景下，內(nèi)部審計(jì)作為證券公司治理的重要組成部分，必須因勢(shì)而變適配這種趨勢(shì)。因此，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)體系賦能券商高效管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控水平，助力券商行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更成為券商轉(zhuǎn)型的必由之路。

    推動(dòng)科技賦能 開(kāi)拓券商審計(jì)工作數(shù)字化新路徑

    目前，證券行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展趨勢(shì)、信息化趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)，都對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的信息化建設(shè)提出了更高要求。券商要充分釋放科技潛能，點(diǎn)燃金融數(shù)字轉(zhuǎn)型的“引擎”。

    一是數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全業(yè)務(wù)覆蓋。當(dāng)下，多數(shù)證券公司選擇依托大數(shù)據(jù)中心平臺(tái)，通過(guò)大量?jī)?nèi)部數(shù)據(jù)及外部資訊，對(duì)采集數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、梳理和加工，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一歸集，消除業(yè)務(wù)系統(tǒng)間壁壘，形成了支持多種數(shù)據(jù)接入方式的數(shù)據(jù)集市，使數(shù)字化能力可以覆蓋到企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的前、中、后臺(tái)的各個(gè)職能。

    二是數(shù)字賦能審計(jì)工作全過(guò)程管理。目前，證券公司圍繞審計(jì)工作的開(kāi)始前、過(guò)程中、結(jié)束后的各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，形成了一套標(biāo)準(zhǔn)化流程。首先，通過(guò)數(shù)據(jù)中心等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各單位日常經(jīng)營(yíng)中的過(guò)程和結(jié)果留痕，并且使用FinData作為ETL工具，完成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的日終采集和任務(wù)調(diào)度；其次，通過(guò)OCR等智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)接入，將審計(jì)過(guò)程中的臺(tái)賬、底稿等轉(zhuǎn)為結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)；最后，對(duì)審計(jì)歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存處理，滿足三年回溯的業(yè)務(wù)需要。

    三是金融科技助力審計(jì)工作業(yè)務(wù)線上化。為促進(jìn)審計(jì)工作線上化，目前多數(shù)證券公司采用了先進(jìn)的信息科技技術(shù)搭建系統(tǒng)，為審計(jì)工作線上化提供了有效保障。以某券商公司為例。首先，采用靈活的系統(tǒng)框架，方便增修功能節(jié)點(diǎn)，及時(shí)固化新增模型；采用框架平臺(tái)提供功能完備的快速開(kāi)發(fā)平臺(tái)，達(dá)到對(duì)接多類型數(shù)據(jù)庫(kù)的目的；采用大量前端API簡(jiǎn)化開(kāi)發(fā)過(guò)程，集成echarts提升圖表化功能支持；采用移動(dòng)端服務(wù)支撐H5頁(yè)面服務(wù)并集成于三方應(yīng)用；其次，使用SSM主流技術(shù)以及基于JDK8的Nashorn嵌入式JavaScript引擎，提升應(yīng)用響應(yīng)效率；提供基于token的數(shù)據(jù)接口發(fā)布，與公司其他系統(tǒng)集成；輕量的部署方案便于系統(tǒng)運(yùn)維與升級(jí)；支持HTTP和HTTPS協(xié)議，保障信息數(shù)據(jù)安全；最后，工作流引擎覆蓋多場(chǎng)景，可靈活轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和知會(huì)配置。系統(tǒng)通過(guò)海量數(shù)據(jù)接入，解決證券行業(yè)大集中過(guò)程中數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)問(wèn)題。運(yùn)用加密、過(guò)濾、備份等手段，保證系統(tǒng)安全、穩(wěn)定。

    堅(jiān)持創(chuàng)新探索 激活券商審計(jì)工作數(shù)字化新動(dòng)能

    近年來(lái)，證券行業(yè)通過(guò)大量探索和實(shí)踐，依托大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，打造出了眾多分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新研發(fā)建模分析工具，為證券公司審計(jì)工作自身的轉(zhuǎn)型提供了有力的方法論和信息技術(shù)支持工具，全面提升了大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)能力，提高了審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和效率，有效助推了審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

    以科學(xué)建模為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作智慧化管理。在審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型基本能力建設(shè)的基礎(chǔ)上，目前多數(shù)券商也結(jié)合了行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與創(chuàng)新發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作流程也進(jìn)行了一定的方法論創(chuàng)新，將科學(xué)的分析技術(shù)與優(yōu)秀審計(jì)人員的寶貴經(jīng)驗(yàn)總結(jié)下來(lái)，將審計(jì)檢查點(diǎn)數(shù)字化、因子化、規(guī)則化、形成了審計(jì)分析模型，并對(duì)模型進(jìn)行分類管理。在實(shí)際場(chǎng)景中，系統(tǒng)可以自動(dòng)跟蹤審計(jì)過(guò)程數(shù)據(jù)變化，按需啟動(dòng)審計(jì)模型，智能追蹤溯源可疑數(shù)據(jù)，并告知相應(yīng)責(zé)任人，達(dá)成審計(jì)工作以“人審”為主向“機(jī)審”為主的重要轉(zhuǎn)變。

    以監(jiān)測(cè)模型為輔助，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作非現(xiàn)場(chǎng)全景跟蹤。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)將各個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中到審計(jì)分析數(shù)據(jù)庫(kù)中。非現(xiàn)場(chǎng)日常監(jiān)測(cè)功能支持針對(duì)審計(jì)監(jiān)測(cè)模型，定期監(jiān)測(cè)公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并導(dǎo)出異常報(bào)告。同時(shí)，該功能具備完善的問(wèn)題跟蹤機(jī)制及相關(guān)功能，可以在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后快速定位，并預(yù)警類似分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行自查并反饋。同時(shí)，非現(xiàn)場(chǎng)日常監(jiān)測(cè)功能可以作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要輔助，提供客觀數(shù)據(jù)予以支持。

    數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃興起為金融創(chuàng)新發(fā)展構(gòu)筑了廣闊舞臺(tái)，數(shù)字技術(shù)的快速演進(jìn)也為券商數(shù)字化轉(zhuǎn)型注入了充沛活力。合規(guī)是底線，行穩(wěn)方能致遠(yuǎn)。在數(shù)字化能力的加持下，證券行業(yè)可以更高效便捷地嚴(yán)守監(jiān)管底線，落實(shí)監(jiān)管要求，筑牢發(fā)展之基，通過(guò)助力審計(jì)工作提高內(nèi)控管理水平，打造智能化一站式全流程安全管控平臺(tái)，助力證券行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，也為更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和滿足人民群眾需求注入新動(dòng)能?。ㄖ泻阶C券 師蒙 楊雨萌）

    （CIS）